Отчет о движении средств по зарубежным счетам: кому и когда его предоставлять?

1 июня – последний день, когда валютные резиденты Российской Федерации должны сдать отчет о движении средств на своих зарубежных счетах за прошедший год. Правила зависят от страны, в которой открыт счет. Некоторые владельцы иностранных счетов узнают об этой обязанности только после получения штрафа. Давайте рассмотрим, кто должен сдавать такой отчет, в каких ситуациях это необходимо и как правильно выполнить это требование.

По закону все валютные резиденты России обязаны сообщать в налоговые органы о зарубежных счетах. Это люди, находящиеся в стране более 183 дней. Если вы проживаете за границей дольше этого периода, отчет подавать не требуется.

Статус валютного резидента не всегда совпадает со статусом налогового резидента. Обязанность предоставления отчета распространяется не только на граждан России, но и на иностранных граждан, имеющих вид на жительство в Российской Федерации.

Часто путают отчет о движении денежных средств с декларацией 3-НДФЛ. Однако эти документы выполняют разные функции:

Декларация нужна для расчета налога на доходы.

Отчет о движении денежных средств не влечет за собой налоговых обязательств – необходимо лишь предоставить определенные данные.

В отчете должно быть указано:

остатки на счетах на начало и конец отчетного периода;

сводные данные о поступлениях и расходах.

Требования к отчетности для банковских счетов, расположенных за рубежом, определяются в зависимости от страны, в которой открыт счет. Существуют определенные различия в правилах для разных штатов.

Облегченный режим действует для двух групп стран:

Для государств Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызстан).

Страны-участницы механизма автоматического обмена финансовой информацией с Россией. Всего в этом списке 71 страна.

Россияне, имеющие банковский счет в одной из перечисленных выше стран, должны подать отчет в следующих случаях:

если к концу года сумма средств на счетепревысит 600 тысяч рублей;

если общий объем финансовых операций по счету за год превышает 600 тысяч рублей.

Все денежные суммы конвертируются в рубли по курсу Банка России, действующему на 31 декабря отчетного года. Если ни баланс средств, ни объем транзакций не достигают установленного порога, сдавать отчет не нужно.

Стандартный режим действует для стран, не включенных в список обмена (например, ОАЭ, Грузия, некоторые европейские страны). Здесь правила строже: отчет нужно сдавать всегда, независимо от суммы. Даже если на счету было всего несколько долларов и вы ими не воспользовались, отправка данных в налоговую инспекцию РФ – ваша обязанность.

Сроки подачи отчета по зарубежному счету

Годовая отчетность должна быть представлена ​​до 1 июня года, следующего за отчетным периодом. Например, за 2025 год отчет необходимо отправить до 1 июня 2026 года.

Отправить отчет можно несколькими способами:

Лично в налоговой. Подать отчет в ФНС можно по месту прописки или регистрации. Распечатать документ необходимо в двух экземплярах: один останется у инспекции, а второй, с отметкой о приемке, будет возвращен заявителю. Этот экземпляр стоит сохранить.

Через представителя. Если владелец счета находится за пределами России и не может лично обратиться в налоговую инспекцию, отчет может подать его представитель на основании нотариально удостоверенной доверенности.

По почте. Документы можно отправить заказным письмом с описанием содержимого и уведомлением о вручении. Моментом подачи документа считается дата отправки письма, а не время его поступления в налоговую инспекцию.

Что должен содержать отчет по зарубежному счету?

Во избежание путаницы заполняйте отчет по принципу «один счет – одна форма». Например, если у вас счета в трех разных банках, вам понадобятся три отдельных листа.

Для каждого банковского счета необходимо подготовить отдельный отчетный лист. Например, если у вас три счета в разных банках: подготовьте три отдельных листа. Форму можно скачать, например, здесь. В отчете должно быть указано:

реквизиты иностранного банка, включая его номер;

размер средств на начало календарного года;

общий доход за год;

общая сумма списаний за год;

остаток на конец года или на дату закрытия счета.

Что будет, если не сдать отчет по зарубежному счету?

Игнорировать эту ответственность — плохая идея. За это предусмотрены штрафы, а в случае повторного нарушения сумма штрафа увеличивается в разы. Кроме того, это может привлечь ненужное внимание со стороны налоговых органов.

Вот основные штрафы по статье 15.25 КоАП РФ:

за непредставление отчета о движении денежных средств: штраф от двух до трех тысяч рублей;

в случае повторного отказа в предоставлении такого отчета сумма штрафа увеличивается до 20 тысяч рублей;

за просрочку предоставления отчетности до 10 дней нарушитель может быть либо предупрежден, либо оштрафован на сумму от 300 до 500 рублей;

при опоздании сдачи отчета на 10 – 13 дней штраф составит от 1 тысячи до 1,5 тысяч рублей;

просрочка подачи отчета более чем на 30 дней влечет штраф в размере от 2,5 тысяч до 3 тысяч рублей;

ошибки в предоставленном отчете влекут за собой штраф от 2 тысяч до 3 тысяч рублей;

если не сообщить об открытии или закрытии счета: штраф от 4 тысяч до 5 тысяч рублей;

несвоевременное уведомление о соответствующих событиях: штраф от 1 тысячи до 1,5 тысяч рублей;

Несообщение об электронных кошельках влечет за собой штраф в размере от 20 до 40% от суммы зачисленных средств.

Если вы все-таки получите штраф, у вас есть шанс заплатить вдвое меньше. Если вы произведете оплату в течение 20 дней с даты получения заказа, будет применена скидка 50 %. Например, штраф 3000 рублей превратится в 1500.

Повторное нарушение может повлечь за собой более серьезные финансовые санкции. Кроме того, непредоставление информации о счетах в иностранных банках может привлечь дополнительное внимание налоговых органов к вашим зарубежным активам и финансовым операциям.

Что должно быть в отчете по счету в иностранном банке: напоминание

Кто подает: валютные резиденты (те, кто проживает в России более 183 дней в году).

Для чего: для валютного контроля, а не для расчета налогов (это не декларация 3-НДФЛ).

Сроки подачи: ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным.

Правила подачи документов зависят от страны, в которой открыт счет:

Для дружественных стран (71 страна, включая ЕАЭС и те, которые обмениваются данными с РФ): отчет нужен только в том случае, если за год на счету или по транзакциям было потрачено более 600 тысяч рублей.

Для всех остальных (например, ОАЭ, Грузия): отчет необходимо сдавать всегда, даже если на счету всего пара долларов и никаких транзакций не было.

Как открыть банковскую карту за границей