Как получить налоговый вычет на благотворительность

Если вы занимаетесь благотворительностью, то можете получить за это налоговый вычет — государство вернет вам 13-22% от суммы пожертвования. Но есть тонкости: лимиты, документация и нюансы, связанные с видами благотворительных организаций. Разберемся, в каких случаях можно и нельзя получить вычет и какие документы необходимо собрать.

С точки зрения государства пожертвования в пользу благотворительных фондов, некоммерческих и религиозных организаций являются социально значимым деянием, поэтому совершившим их предлагается получить возврат части уплаченных налогов - 13-22% НДФЛ.

Вычет можно получить за три последних календарных года, то есть в 2025 году – за 2022, 2023 и 2024 годы. Для этого необходимо заполнить и представить налоговую декларацию 3-НДФЛ, а также документы, подтверждающие расходы на благотворительность.

Кто имеет право на возврат налога

Поскольку возврат налога при обращении за любым вычетом связан с перерасчетом НДФЛ, право на это имеют только те россияне, которые платят подоходный налог. Среди них: сотрудники, индивидуальные предприниматели, инвесторы и так далее. Но самозанятые или неработающие пенсионеры не являются плательщиками НДФЛ и не могут оформить вычет.

При этом часть налога можно вернуть только за те пожертвования, которые сделаны:

благотворительные организации; некоммерческие организации (НКО) социальной направленности; НКО сферы образования, культуры, образования, науки, физической культуры и непрофессионального спорта, здравоохранения; НКО, занимающиеся правозащитной деятельностью, социальной и правовой поддержкой граждан, защитой людей от чрезвычайных ситуаций, охраной окружающей среды и защитой животных; религиозные организации для деятельности в рамках устава; НКО для формирования или пополнения благотворительного капитала.

Пример. Допустим, в 2024 году вы пожертвовали 10 тысяч рублей в фонд борьбы с раком. Тогда в 2025 году вы сможете претендовать на вычет и вернуть 13–22% от этой суммы в зависимости от ставки, по которой вы платите НДФЛ.

Вторым условием для получения вычета является то, что заявитель должен быть налоговым резидентом России в том году, за который подается декларация. То есть он должен провести в стране не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Граждане, потерявшие место жительствалишаются права на получение вычета.

Пример: Представим, что в январе 2022 года вы сделали пожертвование, а в марте уехали из России и вернулись только через год. В этом случае оформить вычет не получится. А если вы уехали в декабре (или вернулись, например, в июне) 2022 года, вы сохраняете право на возврат части НДФЛ.

Наконец, вычеты разрешены только для пожертвований, переданных по договору и/или акту приема-передачи. Такие документы предоставляются любыми официально действующими благотворительными организациями.

Что считается пожертвованием

Чаще всего благотворительная деятельность предполагает пожертвование денежных средств путем перевода их на счета некоммерческих организаций. Однако это не единственная возможность, предусмотренная законом. Пожертвовать можно не только финансы, но и вещи, ценные бумаги, права и даже услуги.

Во всех этих случаях можно получить налоговый вычет, но, кроме декларации, необходимо приложить документы о цене имущества или услуги.

Кроме того, в договоре между вами и благотворительной организацией должен быть указан факт передачи имущества/оказания услуг и их стоимость. В случае с вещами также понадобится акт приема-передачи.

Пример. Допустим, вы купили и подарили комплект гимнастических матов в центр детского спортивного развития для работающей там секции. Вычет вы получите, если приложите к декларации чек из спортивного магазина и акт приема-передачи оборудования.

Какие документы необходимы для оформления вычета

Подать заявление на вычет на благотворительность можно в любое время в течение года, следующего за годом совершения пожертвования.

Для этого вам понадобится:

Заполненная декларация 3-НДФЛ. Заявление на вычет. Паспорт. Обычно его запрашивают при личном обращении в налоговую инспекцию. При подаче декларации онлайн данные берутся из базы данных ведомства. Справка о доходах от работодателя за год, в котором было сделано пожертвование. Копии банковских выписок или других документов, подтверждающих оплату. Копия договора с организацией. Акт приема-передачи, если речь идет о имуществе. Копии учредительных документов организации, лицензии на работу или иных документов, подтверждающих ее статус. Условия и размеры возврата

Вернуть можно 13–22 % от суммы пожертвования в зависимости от ставки НДФЛ, но не более 25 % от годового дохода. То есть максимальная доходностьсоставит 13-22% от четверти вашего дохода за год.

Если сумма пожертвований больше, остаток сгорает - его нельзя перенести на следующий год. При этом регионы имеют право увеличить максимальный размер возврата до 30% годового дохода.

Это возможно, если пожертвования будут адресованы:

Государственные учреждения культуры (театры, музеи, библиотеки). Некоммерческие организации, формирующие благотворительный капитал для поддержки таких учреждений.

После подачи декларации и документов налоговая инспекция проведет проверку, которая может занять до 3 месяцев. Если решение будет положительным, деньги будут переведены на ваш счет в течение 30 дней.

Как оформить вычет: инструкция

Вычет можно получить двумя способами:через налоговую инспекцию или через работодателя.

Регистрация через налоговую инспекцию

Для оформления вычета необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. Важно использовать правильную форму: на 2022 год – форму 2022 года, на 2023 год – форму 2023 года и так далее.

Подать декларацию можно:

в личном кабинете на сайте налоговой; с помощью программы «Декларация» за соответствующий год; вручную: скачать форму на сайте налоговой и подать заполненную декларацию и подтверждающие документы в ведомство, к которому прикреплены.

3-НДФЛ, заполненный от руки или с помощью программы «Декларация», также можно подать через МФЦ или сайт госуслуг.

Регистрация через работодателя

Преимущество этого способа в том, что для получения вычета вам не придется ждать конца года, в котором вы сделали пожертвование. В этом случае речь будет идти не о возврате уже уплаченного налога, а о прекращении его уплаты. Работодатель просто не будет перечислять вам НДФЛ, пока вы не исчерпаете необходимый лимит.

Подавать декларацию также не нужно. Вместо этого вам необходимо отправить в налоговую инспекцию заявление, подтверждающее право на вычет, и документы о ваших пожертвованиях.В течение 30 дней налоговая уведомит вас о своем решении – через личный кабинет или заказным письмом.

На работе вам нужно будет написать заявление в свободной форме на вычет. При этом налоговая направит работодателю уведомление о том, что вы имеете право на вычет. Как только компания его получит, она перестанет платить за вас НДФЛ, пока лимит вычета это позволяет.

Недостаток этого метода в том, что через своего работодателя вы можете получить вычет только по расходам текущего года, но не за предыдущие годы.

В каких случаях вычет не допускается?

Вы не можете получить вычет на благотворительность, если благотворительная организация не соответствует требованиям, содержащимся в Налоговом кодексе. Мы перечислили их выше, когда рассказывали, кто имеет право на вычет.

Вернуть часть НДФЛ также не получится, если:

организация включена в список «утвержденных», но пожертвование было сделано не непосредственно ей, а созданному ею фонду; вы получили какую-либо выгоду (имущество, услуги, рекламу, билеты на мероприятие и т.п.); помощь была оказана непосредственно другому лицу; в этом налоговом периоде вы не платили НДФЛ или потеряли налоговое резидентство.

Пример Допустим, вы сделали пожертвование городскому театру, и на Новый год работающие там актеры бесплатно поздравили вашего ребенка дома в роли Деда Мороза и Снегурочки. Если налоговая узнает об этой услуге, вычет вам не одобрят.

Есть еще один нюанс. Вычет имеет право только в том случае, если благотворительная организация примет и использует ваше пожертвование. Бывает, что этого не происходит. Например, если фонд прекращает свою деятельность, он возвращает средства донорам.

Отказ возможен также в случае, если пожертвование не соответствует целям организации. Например, если она поддерживает пожилых людей, и пожертвование сделано на строительство детского сада.

Если вам вернули пожертвование, за которое вы уже получили обратно часть НДФЛ, вычет также придется вернуть.

Для этого вам необходимо:

Подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, включая сумму вычета в доходах. Заплатите 13% от этой суммы, то есть верните государству ранее полученные деньги. Короче говоря,

Вы можете получить вычет на благотворительность за помощь организациям, деятельность которых определена законодательством. Это обширный список, включающий практически все возможные направления благотворительности.

Возврат налога возможен за три предыдущих календарных года. Для этого вам необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию или оформить возврат через работодателя. Право на это имеют плательщики НДФЛ, являющиеся резидентами России.

Вернуть НДФЛ можно не только с денежных пожертвований, но и с имущества, услуг и передачи прав. Факт дарения должен быть подтвержден документами – чеками и договором и/или актом приема-передачи помощи.

Размер вычета не может составлять более 13–22% от четверти годового дохода заявителя (в зависимости от его ставки НДФЛ). В некоторых случаях местные власти могут увеличить этот порог до 30%. Неиспользованный остаток не может быть перенесен на следующий год.

Вы не сможете оформить вычет, если вы сделали пожертвование не непосредственно в благотворительную организацию, а в созданный ею фонд, либо если организация не соответствует требованиям Налогового кодекса. Также возврат средств невозможен, если помощь не была бесплатной или поступила непосредственно от одного человека к другому.

Как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение