Инвестиционный налог в 2026 году: когда и сколько платить

Любые доходы от инвестиций облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Хотя основной принцип тот же, что и с заработной платой, механизм начисления и выплаты имеет важные отличия. Мы разбираемся в нюансах налогообложения для инвесторов: что такое налоги, как они рассчитываются и какие льготы можно использовать для снижения налоговой нагрузки.

Обязанность по уплате налога на инвестиционный доход возникает в трех случаях:

Если вы получили прибыль от продажи акций/облигаций или других инструментов.

Если вы получили прибыль от продажи валюты или драгоценных металлов.

Если вы получили дивиденды по акциям или купонные выплаты по облигациям.

Шкала налогообложения инвестиционной деятельности также является прогрессивной, но отличается от стандартной шкалы налога на доходы физических лиц. Сегодня тарифы такие:

13%, если доход не превышает 2,4 млн рублей в год;

15% на сумму более 2,4 млн рублей в год;

30% на любую сумму для нерезидентов.

Пример:

В 2025 году инвестор получил прибыль в размере 2 млн рублей от продажи акций, а также получил 1 млн рублей в виде дивидендов. В этом случае его общий доход от инвестиционной деятельности составит 3 миллиона рублей. Тогда налог составит:

(2 400 000 * 13%) + (600 000 * 15%) = 402 000 рублей

Помните, что доход от инвестиционной деятельности не суммируется с другими вашими доходами. Это означает, что если за год вы заработали 2 миллиона и 1 миллион от продажи ценных бумаг, то ваша ставка инвестиционного налога составит 13%, поскольку порог не был превышен.

Как платить налог

При торговле на фондовом рынке российскими ценными бумагами ваш брокер выступает вашим налоговым агентом, то есть платит за вас налоги.

Исключение: выплаты по иностранным акциям и облигациям. В этом случае вы сообщаете в налоговую инспекцию и платите сбор самостоятельно.

Дивиденды по акциям и купонные выплаты по облигациям поступают на счет без налога.

Налог на прибыль от реализации ценных бумаг взимается только при снятии денежных средств со счета. Если вы снимете сумму, превышающую сумму налога, она будет вычтена в полном объеме. Если сумма вывода меньше или равна налогу, то брокер возьмет с вас только 13% от этой суммы, а остальная часть налога будет вычтена при последующих выводах.

В конце каждого года брокер подводит итоги. Если вы не вывели деньги, он сам рассчитает налог и в январе спишет нужную сумму с вашего счета. Главным условием для этого является наличие достаточных средств на балансе.

Если денег недостаточно, брокер попросит вас внести недостающую сумму. Если вы этого не сделаете, вам придется оплатить остаток долга самостоятельно непосредственно в налоговую инспекцию до 1 декабря. В этом случае подавать декларацию не нужно – брокер сам передаст все данные в ФНС.

Брокер не собирает и не отчитывается о налогах на доходы от продажи драгоценных металлов или иностранной валюты. В этом случае вам необходимо подать декларацию до 30 апреля и оплатить необходимую сумму до 15 июля.

Налоговые вычеты и льготы

В России есть несколько способов легально платить меньше налогов. Давайте посмотрим на них всех.

Индивидуальный инвестиционный счет

Индивидуальный инвестиционный счет — это особый вид брокерского счета, с помощью которого можно получить налоговый вычет. Существует несколько типов IIS:

IIS-1. Этот ИИС еще назывался тип А. Его можно было открыть до 1 января 2024 года. С помощью этого счета можно претендовать на налоговый вычет в размере 13% от суммы пополнения, но не более 400 тысяч рублей в год. Предел налогового вычета зависит от ставки НДФЛ, которую вы платите в отчетном году (от 13 до 22%), и составляет от 52 до 88 тысяч рублей.

ИИС-2. Этот ИИС назывался тип Б. Открыть его тоже можно было только до 1 января 2024 года. Этот счет нельзя было использовать в качестве налогового вычета, но можно было освободиться от налога на инвестиционный доход.

IIS-3. С 2024 года все новые индивидуальные инвестиционные счета будут открываться по правилам третьего типа (ИИС-3). Он заменил старые типы А и Б, объединив их основные преимущества.

Теперь инвестору доступны оба основных преимущества одновременно:

Вы можете получать налоговый вычет ежегодно по отчислениям на счет.

Прибыль от торговых ценных бумаг освобождается от налога (в установленных пределах).

Это делает IIS-3 наиболее универсальным инструментом для долгосрочных инвестиций.

Выгода при долгосрочном владении

Выгода от долгосрочного владения (LTI) позволяет избежать уплаты налога при реализации ценных бумаг, если вы владели ими более 3 лет.

Сумма доходов, освобожденных от НДФЛ, определяется по формуле:

Итак, за 3 года непрерывного владения вы освобождаетесь от уплаты налога на доход не более 9 млн рублей. Через 4 года эта сумма увеличится до 12 миллионов рублей, через 5 лет - до 15 миллионов рублей.

Важное уточнение: ценные бумаги должны быть приобретены не ранее 01.01.2014, а также они должны обращаться на российских биржах и принадлежать России или одной из стран ЕАЭС.

Льготы для бумаг из сектора высоких технологий

Данная льгота освобождает от уплаты налога при реализации ценных бумаг, находящихся в собственности не менее 1 года и включенных в перечень, утвержденный правительством.

Здесь также есть ограничения:

Бумаги необходимо приобрести не ранее 01.01.2015.

Максимальный размер дохода, на который распространяется данная льгота, составляет 50 миллионов рублей за один налоговый период.

Как оптимизировать налоговую нагрузку

Существует несколько способов оптимизации налоговой нагрузки на инвестиции. Давайте рассмотрим их подробнее:

Откройте IIS. Чтобы воспользоваться преимуществами IIS, сначала необходимо открыть и пополнить его. Первые два типа IIS можно было открыть только по одному на человека. С появлением IIS-3 количество аккаунтов на человека увеличилось до трёх.

Но если у вас все еще открыт старый тип счета, вы не сможете открыть еще один новый тип. Вам нужно будет либо закрыть старый, либо преобразовать его в новый. Для трансформации в новую необходимо обратиться в службу поддержки брокера или в налоговую службу.

Еще одна важная особенность ИИС-3 — вывести из него деньги, не теряя выгоды, можно будет только через 5 лет после его открытия. С 2027 года этот период будет постепенно увеличиваться на 1 год ежегодно, пока не достигнет 10 лет.

Вы можете снять деньги без потери льгот на оплату дорогостоящего лечения из государственного списка. Для старых типов ИИС минимальный срок без исключения составлял 3 года. Если вы хотите вывести деньги раньше времени, ранее полученные отчисления необходимо будет вернуть.

Воспользуйтесь преимуществами долгосрочного владения. Чаще всего вам не потребуется ничего делать. Брокеры автоматически применяют его при соблюдении всех условий и не взимают налог. Но иногда могут возникнуть сбои, поэтому перед продажей актива рекомендуется написать в поддержку брокера и уведомить его о своем намерении воспользоваться выгодой.

Балансовые потери. Это механизм, позволяющий инвестору уменьшить сумму налога. Идея проста: если вы получили прибыль по одним сделкам и убыток по другим, эти результаты суммируются. Налог уплачивается только по конечному финансовому результату.

Например, ваша прибыль по одной акции составила 1000 рублей, а вторую вы продали с убытком в 500 рублей. В этом случае налогооблагаемый доход за этот год составит (1000–500)500 рублей.

Чтобы убытки были сбалансированы, достаточно продать ценные бумаги с прибылью или убытком. Брокер самостоятельно просуммирует все ваши результаты и рассчитает налоговую базу.

Если в конце года у вас останутся неиспользованные убытки, их можно перенести на следующие годы. Это можно сделать со всеми потерями за последние 10 лет. Если вы хотите перенести убытки прошлых лет, вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ.

Например, в 2018 году вы потеряли на инвестициях 50 тысяч рублей, а в 2025 году заработали 80 тысяч рублей. Если вы подадите налоговую декларацию и подтвердите ее справками брокера, ваша налоговая база за 2025 год уменьшится до (80 000–50 000) 30 тысяч рублей.

Главное

Инвестиционный налог подлежит уплате в случае получения дивидендов, купонов и прибыли от реализации ценных бумаг. Ставки налога варьируются от 13 до 15% в зависимости от суммы дохода. Для нерезидентов ставка составляет 30%.

Чаще всего вам не нужно платить налоги самостоятельно; брокер сделает это за вас. Исключение составляют дивиденды и купонные выплаты по иностранным ценным бумагам, а также прибыль от продажи драгоценных металлов и валюты.

В России существует ряд налоговых льгот и вычетов для инвесторов. В частности, граждане имеют право сделать инвестиционный налоговый вычет по ИИС, а также воспользоваться льготами при долгосрочном владении. Еще одним способом законного уменьшения налоговой базы является балансирование убытков.

Дивидендный календарь: кто будет выплачивать дивиденды летом 2026 года и когда покупать бумаги