НДФЛ в 2026 году: кто платит налог и как он рассчитывается

С 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала подоходного налога для граждан: чем больше зарабатываешь, тем выше ставка. В этой статье мы рассказываем, что такое НДФЛ, какие ставки применяются в 2026 году и как рассчитать налог.

При официальном трудоустройстве работодатель выступает вашим налоговым агентом: он самостоятельно рассчитывает, удерживает из заработной платы и перечисляет налог в бюджет. Вы получаете на руки сумму за вычетом НДФЛ без необходимости ежегодно подавать декларацию или производить расчеты.

С 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала подоходного налога. Теперь ставка зависит от суммы совокупного годового дохода из всех источников. Базовая ставка в размере 13% установлена ​​для доходов граждан до 2,4 млн рублей за календарный год.

Если ваш общий доход выше, налоговая инспекция отправит уведомление о доплате в конце года. Декларацию о доходах нужно будет подать не позднее 30 апреля, а сам налог уплатить до 15 июля года, следующего за отчетным.

Ставки подоходного налога выше этого порога:

15% – от 2,4 до 5 миллионов рублей;

18% — от 5 до 20 миллионов рублей;

20% – от 20 до 50 миллионов рублей;

22% — более 50 млн руб.

Важно. Повышенная ставка НДФЛ распространяется не на весь доход, а только на сумму, превышающую нижнюю границу соответствующего порога. Доходы в пределах каждого порога облагаются налогом по своей ставке.

Давайте рассмотрим пример. Предположим, ваш годовой доход составляет 2,5 миллиона рублей.

В этом случае:

Налог на доходы в пределах первого порога (до 2,4 млн рублей) составит: 2 400 000 × 13% = 312 000 рублей.

Налог на доходы, превышающие первый порог (2 500 000 – 2 400 000), составит: 100 000 × 15% = 15 000 рублей.

Общая сумма НДФЛ за год составит: 312 000 + 15 000 = 327 000 рублей.

Понимание механизма уплаты НДФЛ позволяет более эффективно планировать личный бюджет. Зная сумму уплаченных налогов, можно заранее рассчитать сумму налогового вычета и учесть ее при распределении средств для достижения финансовых целей.

Как получить кэшбэк от государства: что такое налоговый вычет и как он работает